审计未勤勉尽责 瑞华所遭全国股转系统警示

千龙网北京2月25日讯 作为ST 鑫秋申请挂牌及年报审计业务的服务机构,瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)在审计过程中未能勤勉尽责,遭全国股转系统自律监管。

根据公告披露,山东鑫秋农业科技股份有限公司(以下简称 ST 鑫秋)在全国中小企业股份转让系统披露的《公开转让说明书》及 2014 年年报、2015 年半年报、2015 年年报中营业收入存在虚假记载。

瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称瑞华所)作为 ST 鑫秋申请挂牌及年报审计业务的服务机构,应当按照有关法律法规和业务规则规定,诚实守信、勤勉尽责。但瑞华所在执行 ST 鑫秋 2012 年 1 月 1 日至 2013 年 3 月 31 日财务报表主营业务收入审计中未充分关注大客户(含新增客户)的销售收入并实施恰当的审计程序;瑞华所在执行 ST 鑫秋 2014 年 8 月 31 日财务报表主营业务收入审计中对大客户销售收入审计,未执行检查验收确认单据或提货单据等审计程序,未获取充分审计证据。未充分关注四家大客户销售调整的异常情形;瑞华所在执行ST 鑫秋 2014 年 12 月 31 日财务报表主营业务收入审计中未对大额客户尤其是新增大额客户销售收入执行恰当审计程序。对大额销售客户,未查阅货物签收单或提货确认单等相关货物流转资料。

瑞华所未能勤勉尽责,违反了《全国中小企业股份转让系统 业务规则》第 1.4、1.7 条规定。

根据《业务规则》第6.1 条的规定,全国股转系统决定对瑞华所采取出具警示函的自律监管措施。

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